دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیک
صدور صورتحساب الکترونیکی طبق «قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان»، یکی از مهمترین تکالیف مالیاتی تمام صاحبان کسبوکار، اشخاص حقوقی و مشاغل حقیقی است. رعایت صحیح مفاد این دستورالعمل، علاوه بر جلوگیری از جریمههای سنگین مالیاتی، امکان بهرهمندی از اعتبار مالیات بر ارزش افزوده و معافیتهای قانونی را فراهم میکند.
صورتحساب الکترونیکی چیست؟
صورتحساب الکترونیکی، فاکتوری دارای شماره مالیاتی ۲۲ رقمی و منحصربهفرد است که اطلاعات کامل معامله در حافظه مالیاتی فروشنده ثبت شده و مشخصات آن از طریق نرمافزارهای واسط یا شرکتهای معتمد به کارپوشه سامانه مؤدیان ارسال میشود.
انواع صورتحساب الکترونیکی در دستورالعمل سازمان مالیاتی
بر اساس دستورالعمل سازمان امور مالیاتی، صورتحسابهای الکترونیکی به ۳ نوع اصلی تقسیم میشوند:
-
صورتحساب الکترونیکی نوع اول: شامل اطلاعات کامل خریدار و فروشنده (نام، کد/شناسه ملی، کدپستی و نشانی) همراه با مشخصات کالا یا خدمات. این نوع فاکتور مخصوص معاملات B2B (شرکت به شرکت) است و خریدار میتواند از اعتبار مالیات بر ارزش افزوده آن استفاده کند.
-
صورتحساب الکترونیکی نوع دوم: شامل اطلاعات کامل فروشنده و مشخصات کالا/خدمات، اما بدون اطلاعات خریدار. این فاکتور برای فروش به مصرفکننده نهایی (B2C) کاربرد دارد و اعتبار مالیاتی برای خریدار ایجاد نمیکند.
-
صورتحساب الکترونیکی نوع سوم: همان رسید پرداخت دستگاه کارتخوان (POS) یا درگاه پرداخت اینترنتی متصل به سامانه مؤدیان است که حداقل اطلاعات معامله را داراست.
مراحل گامبهگام صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی
برای صدور و ثبت موفق فاکتورها، رعایت ۵ گام زیر طبق دستورالعمل الزامی است:
-
ثبتنام و ورود به کارپوشه: ورود به سامانه یکپارچه امور مالیاتی (
my.tax.gov.ir) و فعالسازی کارپوشه. -
اخذ گواهی امضای الکترونیکی (CSR): دریافت کلیدهای عمومی و خصوصی جهت امضای دیجیتال فاکتورها.
-
دریافت شناسه کالا و خدمات: استخراج کلیدشناسه عمومی یا اختصاصی محصولات از سامانه
stuffid.tax.gov.ir. -
انتخاب روش ارسال: ارسال مستقیم از طریق نرمافزار حسابداری/واسط یا تعامل با شرکتهای معتمد مالیاتی (TSP).
-
صدور فاکتور و استعلام استاتوس: ثبت نهایی فاکتور، دریافت شناسه ۲۲ رقمی و اطمینان از قرارگیری در وضعیت «موفق» در کارپوشه.
مهلتهای قانونی ثبت و تایید فاکتور
-
مهلت ارسال فروشنده: حداکثر ۲۱ روز از تاریخ صدور فاکتور جهت ارسال به سامانه مؤدیان.
-
مهلت تایید خریدار: خریدار ۳۰ روز از زمان درج فاکتور در کارپوشه فرصت دارد آن را «تایید» یا «رد» کند. در صورت عدم واکنش، فاکتور پس از ۳۰ روز بهصورت خودکار تاییدشده لحاظ میشود.
عواقب و جرایم عدم صدور صورتحساب الکترونیکی
طبق ماده ۲۲ قانون پایانههای فروشگاهی، عدم صدور صورتحساب الکترونیکی مشمول جریمه ۱۰ درصدی از مجموع مبلغ فروش بدون صورتحساب یا محرومیت از معافیتها و مشوقهای مالیاتی همان سال خواهد بود.